Temi principali:
VERIFICHE DI CASSA - 2024 - PA - Enti Locali
ECCO TUTTI I DOCUMENTI DA PRESENTARE AL REVISORE PER EFFETTUARE LE VERIFICHE DI CASSA TRIMESTRALI
La verifica di cassa trimestrale nei Comuni italiani è un controllo obbligatorio per assicurare la regolarità della gestione finanziaria. Il Revisore dei conti effettua questo controllo esaminando una serie di documenti specifici che il Comune deve predisporre e presentare. Ecco l'elenco dei principali documenti che possono essere richiesti dal Revisore:
Estratti conto bancari e postali: Documentazione degli estratti conto di tutti i conti correnti bancari e postali intestati al Comune, compresi quelli di tesoreria.
Situazione di cassa: Il prospetto della situazione di cassa al termine del trimestre. Questo include il saldo iniziale, le entrate, le uscite e il saldo finale.
Registro delle riscossioni e dei pagamenti: Un registro dettagliato delle riscossioni e dei pagamenti effettuati nel trimestre, che permette di confrontare movimenti di entrata e uscita con i relativi impegni di spesa.
Atti e mandati di pagamento: La documentazione che attesta i mandati di pagamento emessi durante il trimestre e la loro corretta registrazione e autorizzazione.
Ricevute di incasso: Tutte le ricevute di incasso registrate, che permettono di verificare la corretta gestione delle entrate comunali.
Verbali delle precedenti verifiche di cassa: Per consentire al revisore di verificare che siano state sanate eventuali irregolarità o carenze riscontrate nelle precedenti verifiche.
Giornale di cassa: Il giornale di cassa riporta in ordine cronologico tutte le operazioni di entrata e uscita e consente di verificare la riconciliazione del saldo.
Prospetto degli accertamenti e degli impegni: Un riepilogo degli accertamenti e degli impegni di spesa per il trimestre, che permette di verificare la corrispondenza tra impegni di spesa ed effettivi pagamenti.
Verbale di consistenza di cassa: Documento che riassume la consistenza della cassa alla fine del periodo di riferimento e contiene le eventuali osservazioni.
Riconciliazioni bancarie: Prospetti che dimostrano l’allineamento tra il saldo di cassa e i saldi dei conti bancari, tenendo conto di eventuali operazioni in transito.
Altri documenti specifici: Ogni altro documento richiesto per verificare particolari operazioni o per soddisfare richieste di approfondimento del revisore, come elenchi di residui attivi e passivi, la situazione delle anticipazioni di tesoreria, etc.
La completezza di questa documentazione e la sua conformità alle normative garantiscono la regolarità e trasparenza della gestione finanziaria del Comune.
Â
Consulta Servizi PA #CSPA
_PNG.png)
Comments